a cosa serve la dichiarazione di successione ed entro quale termine deve essere presentata
La dichiarazione di successione è un adempimento fiscale obbligatorio che deve essere effettuato dagli eredi o dai chiamati all’eredità in seguito al decesso di una persona. Si tratta di un documento da presentare all’Agenzia delle Entrate per dichiarare il trasferimento del patrimonio ereditario e per calcolare le eventuali imposte di successione, catastali e ipotecarie.
La dichiarazione di successione ha la funzione di formalizzare il passaggio dei beni del defunto agli eredi, permettendo l’aggiornamento dei registri fiscali e catastali. È necessaria per trasferire la proprietà di beni immobili, conti correnti, titoli, quote societarie e altri beni mobiliari.
Attraverso questa procedura, gli eredi dichiarano all’Agenzia delle Entrate l’entità dell’eredità e la propria quota di spettanza. Una volta completata e registrata, consente di proseguire con ulteriori adempimenti, come la voltura catastale e l’intestazione dei beni agli eredi.
Sono tenuti a presentare la dichiarazione di successione:
- Gli eredi legittimi o testamentari;
- I chiamati all’eredità (anche se non hanno ancora accettato formalmente);
- I legatari, ovvero coloro che ricevono singoli beni per disposizione testamentaria;
- Gli amministratori dell’eredità e i curatori dell’eredità giacente.
È sufficiente che la presenti anche uno solo tra questi soggetti, purché contenga i dati di tutti i coeredi e del patrimonio ereditario.
La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data del decesso. Il termine decorre dal giorno della morte del defunto, anche se avvenuta all’estero.
È possibile presentare la dichiarazione anche prima della scadenza dei 12 mesi, ad esempio per esigenze pratiche legate alla disponibilità dei beni, come lo svincolo dei conti correnti o la vendita di un immobile ereditato.
La dichiarazione di successione non è obbligatoria se sussistono contemporaneamente queste tre condizioni:
- l’eredità è devoluta al coniuge e/o ai parenti in linea retta (figli, genitori, nipoti);
- il valore complessivo dell’eredità non supera i 100.000 euro;
- non sono presenti beni immobili o diritti reali immobiliari.
In tutti gli altri casi, la presentazione è necessaria.
Dal 2017, la dichiarazione di successione può essere presentata esclusivamente per via telematica tramite i servizi online dell’Agenzia delle Entrate o mediante intermediari abilitati (come notai, commercialisti o CAF). Il contribuente può anche rivolgersi direttamente all’Agenzia per ottenere assistenza.
Presentare la dichiarazione di successione è un passaggio fondamentale per la gestione corretta dell’eredità. Rispetto dei termini, corretta compilazione e consulenza professionale possono evitare errori e sanzioni.
Manuela Margilio
